МЕНЮ
АСО БАЗА
КУРС ВАЛЮТ
ОПРОС
КОНТАКТЫ
PDF Печать E-mail

ОЦЕНОЧНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ: ОТ ИСТОКОВ ФОРМИРОВАНИЯ К СОВРЕМЕННОСТИ

 

21 мая 2017 года

 

Статья доктора исторических наук, доцента, профессора Лаптевой Елены Васильевны, в рамках которой приводятся сведения об основных этапах развития оценочной деятельности с первых ее шагов до настоящего времени. Автор сделала попытку оценить не только феноменологическую сторону оценки, но и ее значимость в современном мире, а также специфику формирования в национальном и историко-географическом аспекте. Статья позволяет по-новому взглянуть на феномен оценки, его суть и перспективы, является значимой и актуальной. Материал предназначен как для специалистов в области оценивания, так и для широкой читательской аудитории.

 

 

Evaluation-activity-from-the-origins-to-modernity

 

 

Первая публикация статьи «Оценочная деятельность: от истоков формирования к современности» (автор – Лаптева Елена Васильевна, доктор исторических наук, доцент, профессор) состоялась в четвертом номере журнала «Вопросы оценки» за 2012 год.

 

Оценочная деятельность имеет длинную историю; ее первый опыт восходит к залогам, которые применялись при кредитовании уже у народов Древнего Востока, в Египте, Финикии, Вавилоне. Косвенные упоминания об оценочной деятельности можно найти в древних источниках, имеющих законодательный характер, в частности, в законах Хаммурапи.

 

В Европе первыми оценщиками можно считать античных писарей и казначеев. Они в большинстве своем участвовали в оценке захваченных в ходе войны трофеев, а также оценивали имущество, изъятое у недобросовестных налогоплательщиков.

 

Традиции античной оценки развивались в раннее средневековье, когда особые специалисты, состоявшие на службе у христианской церкви, при взимании церковной десятины вынуждены были заниматься оценкой урона, нанесенного войной, имущества, сданного церкви в качестве налога, и многими другими вопросами.

 

В период раннего Средневековья оценочная деятельность была связана со становлением финансовой монетной системы. Умение античных специалистов на глаз определять содержание благородного металла в монетах или в изделиях, предлагаемых в качестве заклада, уходило в прошлое. В Европе шло становление государственных монетных систем, среди которых велась негласная борьба. Орудиями такой борьбы были, в частности, точный вес монеты и процент содержания благородного металла в ней. Специалисты-оценщики, работавшие в этой области, уже были учеными. В Испании при короле Альфонсе XIII работала целая экономико-математическая лаборатория, задачей которой было оценить соотношение между количеством золота и серебра монет в Португалии и Франции с тем, чтобы соотношение этих металлов в Испании выдерживалось точно посередине.

 

Одним из важных факторов, повлиявших на развитие оценочной деятельности в ранний период, стали крестовые походы. Массовое ограбление завоеванных в ходе этих походов территорий вызвало приток товаров и закладов в Европе. В ходе крестовых походов появились ордена госпитальеров и тамплиеров, которые со временем начали вести денежные операции и скупку земель и постепенно распространили свое финансовое влияние по всему христианскому миру. Когда евреи, признаваемые сегодня основателями современной банковской системы, еще не поднимались выше уровня уличных менял, тамплиеры уже располагали развитой вексельной системой кредитования, вели денежные операции с помощью золота и ценных бумаг. Они также параллельно занимались оценочной деятельностью, ибо сталкивались с необходимостью обмена различных валют востока и запада.

 

Постепенно тамплиеры теряют свои владения и влияние. В 1307 году Орден был разгромлен по приказу короля Филиппа IV.

 

В период падения влияния Ордена финансовое могущество постепенно переходило в руки итальянских менял, которые обладали необходимыми оценочными знаниями. Кампсорес (campsores) — первые профессиональные менялы — выделились из цеха Калимала (cambio), представители которого занимались главным образом обменом денег, торговлей благородными металлами и драгоценными камнями, а также осуществляли мелкие вкладные и ссудные операции, не выходя при этом за рамки локальной торговли [1, с.288].

 

Кампсорес сидели за столами на базарных площадях Венеции, Генуи и Болоньи и осуществляли учет и размен обращающихся монет (динаров, сольдо и лир), прием денежных вкладов (из расчета 10…12 % годовых), сбор церковных налогов, податей и таможенных сборов, а также платежи по поручению клиентов, покупку-продажу городских займов, выдачу ссуд и поставку необходимой клиенту валюты на определенный срок. Кампсорес по мере роста своего имущественного состояния, объема и видов предоставляемых банковских услуг стали называться банкирами (bancherii) и сделали выдачу ссуд свои главным занятием.

 

К середине XIII в. итальянские банкиры уже были известны практически во всех странах мира. В первую очередь это относилось к богатым флорентийским банкирам, которые захватили в свои руки значительную часть финансовых дел папской курии. Они уже в достаточной степени владели секретами оценки недвижимого имущества, но также могли оценивать ювелирные украшения и монетные системы разных стран. Крупные флорентийские банкиры, ставшие к началу XIV в. крупными финансовыми воротилами, были сметены кризисом, разразившимся в 40-х годах XIV в. и начавшимся с банкротства домов Барди и Перуцци.

 

Итальянские города сразу стремились законодательно ограничить оценочную деятельность частных банкирских домов. Почти везде банкиры должны были приносить присягу о добросовестном выполнении своих обязательств и предоставлять городским властям определенное обеспечение. Размеры этого обеспечения зависели от места и времени. Так, в 1270 г. в Венеции был издан первый банковский закон, согласно которому банкир должен был вносить торговому консулу залог в 3 тыс. лир, согласно закону 1318 г. – 5 тыс. лир, 1455 г. – 20 тыс. лир, 1523 г. – 25 тыс. лир [2, с.31].

 

В начале XVI в. крупные банкирские дома Италии, не считая генуэзских и венецианских общественных банков, начали клониться к упадку. Функции этих банков стали переходить к государственным банкам. В то же время возникает система ломбардов (Monti de Pieta), где оценщики, получив свой первый опыт в рамках банковского дела, могли развить его далее. Постепенно ломбарды и ссудное дело становятся популярными во всей Европе.

 

Оценочная деятельность активизировалась в конце Средневековья. В этот период устанавливается более-менее постоянная система сбора налогов, которые часто доверялось собрать специалистам-евреям, ростовщикам, менялам, первым банкирам и финансистам Европы. Они были также одними из первых специалистов по оценке. Евреи привлекались на службу на самых различных уровнях, включая правительственный.

 

Считается, что евреи имели свою службу сбора налогов и свои различные методы. Первый метод сбора налогов назывался патерналистским. Для оценки активов и определения налогов каждое сообщество выбирало самого грамотного специалиста. Такая система была прогрессивной и подразумевала, что налог с богатых больше, чем налог с бедных. Согласно второму методу, оценку осуществляет налоговый эксперт. Сначала проводилась оценка всех активов сообщества, затем каждый из членов сообщества платил одинаковую часть. Третий метод сбора налогов являлся декларативным. Каждый член сообщества сам декларировал стоимость своих активов и исходя из этого платил налоги без участия налоговых инспекторов.

 

Профессия оценщика оказалась необыкновенно востребованной в эпоху великих географических открытий и колонизации Америки. Приток дешевого благородного металла и массы товаров вызвал ценовую революцию в Европе. Испания была пионером в этой области. К 1600 г. 200 судов в год приходили в Севилью из Нового Света. В рекордное десятилетие (1591–1600) они ввезли 19 т золота и почти 3000 т серебра, что обесценило существующие тогда деньги и взвинтило цены на товары и недвижимость. Это была первая встреча Европы с инфляцией. Инфляция повлекла за собой массу разорений, закладов, продаж. Профессия оценщика в этот период оказалась необыкновенно востребованной.

 

Английский ученый-историк Н. Дэвис косвенно связывает развитие профессии оценщика с ценовой революцией XVI в., когда разорялись массы людей, дешевели драгоценные металлы и возрастала необходимость залога [3, с.37].

 

В эпоху Нового времени в Европе оценочная деятельность переросла свое главное предназначение – работу по оценке залога движимым имуществом и оценку монетных систем и стала гораздо в большей степени развиваться в рамках оценки недвижимости. Появились кадастры. Исследователь И.Д. Сердюкова [4] отмечает, что кадастровые работы вначале осуществлялись для целей налогообложения. Первые кадастровые оценки были реализованы в Миланском герцогстве (1718–1759) и Тироле (1771–1784).

 

В начале XIX в. кадастровые работы, включающие описание, регистрацию и оценку недвижимого имущества, стали проводиться во многих странах Западной Европы. Наиболее известны по своим описаниям и результатам кадастры Франции (1790–1854), Австрии (1817–1883), Саксонии (1835–1843), Вюртемберга (1820–1873), Пруссии (1861–1868).

 

В XIX в. кадастровые работы в Европе приняли массовый характер, хотя и сохранили национальное своеобразие, основой которого служили хронологический шаг и выбор эквивалента доходности.

 

Во Франции кадастровая система предусматривала разбивку земли на отдельные участки – парцеллы. Оценка проводилась на основе определения доходности земли; доходом считалась арендная плата, определяемая в зависимости от урожайности и издержек производства сельскохозяйственной продукции. Результаты оценки проверяли по данным о существующих арендных платах и продажах. Непосредственными исполнителями-оценщиками являлись общественные комиссии, в которые входили представители общин, владеющих недвижимостью разных типов. Такой широкий состав оценщиков не мог быть образцом оперативности, и работа по составлению кадастров во Франции заняла 50 лет. За это время устарели практически все результаты, полученные в начале работы, и нужно снова было выполнить оценку. Поэтому в 1850 г. был принят закон о пересмотре результатов, полученных более 30 лет назад. Полностью эта работа была окончена в 1854 г., который считается годом окончания всех оценочных работ.

 

Для городской недвижимости были выполнены оценочные работы только в нескольких городах разных департаментов. Полученный доход делили на число жителей и вычисляли среднюю доходность на одного жителя. Для оценки в остальных городах полученные среднедушевые значения доходности умножали на число жителей и получали доходность всего городского недвижимого имущества. Прибавляя доходность городской недвижимости к доходности земли, получали общую доходность всей недвижимости департамента. Кадастры Франции XIX в. действовали без пересмотра в течение длительного времени.

 

Кадастры Англии составлялись быстро и без проблем, а также часто пересматривались (поскольку оценка земли часто проводилась ежегодно). Основой оценки служили арендные договоры, которые могли корректироваться в любое время. Но кадастровые списки Англии имели свою специфику: договоры аренды заключались на сроки в сотни лет, договоры могли быть многоступенчатыми, вложенными друг в друга по срокам пользования и цепочкам арендаторов и субарендаторов, поэтому оценка недвижимости и кадастры в Англии были достаточно сложными при разработке и подлежали быстрому пересмотру.

 

В Австрии была выработана система, для которой в основу шага для составления кадастровой оценки был положен отрезок в 15 лет. В основу австрийского кадастра была положена продажная цена. В австрийском кадастре в центре внимания находилась цена продажи, но при этом учитывалась и доходность земли, определяемая путем оценки специальными комиссиями. В австрийской бюрократической системе, которой были присущи детализация работы и составление подробных документов, в 1825 г. была составлена инструкция, согласно которой определялся порядок действий вертикальной структуры представителей комиссии на местах. Нижним звеном структуры являлись комиссары, в задачу которых входил сбор сведений о способах ведения хозяйства, поголовье скота и площадях, занятых различными культурами и т. д. Совместно с представителями общин комиссары проводили классификацию земли по урожайности на основании обычных приемов ведения сельского хозяйства. Далее рассчитывались издержки производства, и определялся чистый доход для единицы площади разных земель. Полученные данные собирались инспекторами, проверялись и отправлялись в Центральную комиссию. Такой порядок работ сделал составление кадастров чрезвычайно долгим, и во многом существующая оценка была уже устарелой. В 1836 г. эта работа была закончена, а в 1849 г. принят закон о налогообложении земли в размере 16 % чистого дохода. Бюрократическая система Австрии разработала новый закон об оценке 1869 г., который оживил работы по регулированию неравномерности налогообложения. Только к 1883 г. работы по созданию кадастра были завершены, а их общая продолжительность составила 65 лет.

 

Кадастры государств Германии (до объединения), в отличие от кадастров в Австрии, были составлены за относительно короткий срок – от 6 до 8 лет. В частности, кадастр Саксонии был разработан за 8 лет (с 1835 г., когда был издан закон об оценке земель). Специальные судебные органы определили границы налогооблагаемых участков, а специальные комиссии после этого выполнили оценку. Учитывая зарубежный опыт, правительство Саксонии постаралось заранее устранить проблемы оценки и разработало специальную классификацию земель по доходности (33 класса пахотной земли, 11 классов и 8 подклассов лугов и т. п.), а цены всех продуктов выражались по отношению к стоимости ржи (было установлено, что рожь является повсеместным продуктом, а цены на другие продукты сельского хозяйства изменяются пропорционально изменению цен на рожь). При такой постановке вопроса комиссиям не нужно было собирать сведения об экономических характеристиках производства. Единственной их задачей было отнесение конкретных участков в соответствии с имеющимся набором признаков к тому или иному классу.

 

Кадастр Пруссии разрабатывался в течение шести лет, начиная с 1861 г. Быстрому созданию кадастра способствовало то, что новые землемерные работы не выполняли, в качестве основы брали данные старого межевания и определения границ отдельных имений. Все земли классифицировали по типам и классам в них; согласно классификации земли получали ту или иную категорию качества. Была проведена выборочная проверка, которой подверглись только 15% всех площадей.

 

Кадастр Вюртемберга, который считался лучшим в Западной Европе, начал формироваться в 1820 г., когда для целей наполнения казны королевства было решено провести переоценку недвижимости. Землемерные работы закончились в 1840 г., а в 1873 г. был принят новый закон об оценке земель, строений и промыслов. Характерной особенностью этого кадастра (и отличием от вышеупомянутых кадастров) явилось то, что в его основе лежал принцип, согласно которому налог должен изыскиваться с доходов, а не с имущества. Не менее важным являлось также создание при министерстве финансов оценочной организации из особых лиц, обладающих нужными знаниями и не занимающихся другой деятельностью в налоговых или иных органах. То есть впервые были выставлены строгие требования к личности оценщика и его деятельности. Была разработана единая методика, по которой на местах работали комиссии, состоящие из представителей центра и местных органов. Порядок оценки предполагал определение доходности земель различного типа на базе цен сельскохозяйственной продукции за последние 15 лет. Например, леса оценивались по стоимости древесного запаса разных пород при обоснованном периоде рубки. Для получения чистого дохода из годового дохода по ценам 1855–1869 гг. вычитали расходы на содержание леса. Интересным выводом вюртембергского кадастра, который стремился найти чистую доходность недвижимости, является то, что при изменяющейся рыночной конъюнктуре главную роль играет не количество продукта, а цена на него. Именно поэтому кадастровый метод для налогообложения не будет успевать за изменением рыночной ситуации, явно проигрывая гибкому и динамичному подоходному налогообложению.

 

Европейский опыт кадастровой оценки перешел через океан. В США в XIX в. также использовалась кадастровая система оценки земли, которая, в отличие от английской системы, в своей основе имела не арендную плату, а цену покупки земли, так как аренда земли в США была неразвита. Сложные расчеты доходности земли, характерные для Европы, были отвергнуты американскими специалистами. В итоге в США сложилась достаточно простая система, где главным достоинством являлась ее гибкость, позволяющая оперативно реагировать на изменения ценности и доходности земли.

 

На рубеже XIX–XX вв. стали появляться профессиональные организации, регулирующие работу в области оценочной деятельности. Исторически сложилось так, что эти организации появились, главным образом, в странах с развитой рыночной экономикой, поскольку там механизм саморегулирования способствовал появлению независимого профессионального оценщика. В государствах жестко организованных, подверженных кризисам в области экономики, ведущую роль в оценочной деятельности имеет государство-регулятор. Исключение составляют Италия, Испания, Япония — страны, в которых существует определенное государственное регламентирование в форме лицензирования, а также США, где 20 лет назад было введено государственное регулирование (лицензирование) оценщиков недвижимости [5, с. 17].

 

В XIX в. появляются первые профессиональные объединения оценщиков и учебные площадки для совершенствования их деятельности. Лидером в этом направлении стала Великобритания, где профессия оценщика выкристаллизовалась в рамках деятельности профессионального сюрвейера (от англ. surveyor – землемер). В 1861 г. король даровал профессиональным сюрвейерам хартию (Royal Charter) на право саморегулирования профессии. В 1868 г. был создан Королевский институт сертифицированных сюрвейеров (The Royal Institution of Chartered Surveyors – RICS), который сегодня имеет более 91 тыс. членов почти в 150 странах мира. RICS обладает не только старыми традициями, но и высокой репутацией, благодаря которой эта организация практически регулирует всю деятельность оценщиков в Великобритании, где отсутствует государственное регулирование оценочной деятельности.

 

Постепенно в Великобритании выкристаллизовались требования к личности и образованию профессионального оценщика. Например, для того, чтобы получить звание члена RICS, необходимо иметь университетское образование в области недвижимости в одном из аккредитованных RICS университетов и пройти не менее чем двухлетнюю стажировку на фирме под руководством члена RICS. Члены Королевского института сертифицированных сюрвейеров имеют право ставить после своей фамилии аббревиатуру MRICS (профессиональный член RICS) и FRICS (член-корреспондент RICS).

 

RICS является важной для оценщиков организацией хотя бы потому, что он взял на себя миссию унифицировать требования к оценке и создать единые правила и руководства в данной области. Стандарты RICS, часто именуемые по неизменно красной обложке «Красной книгой», впервые изданные в 1980 г. и регулярно обновляемые, состоят из двух основных частей. Первая содержит принципы, универсальные для всех членов RICS во всем мире, при этом все положения этого раздела находятся в полном соответствии с Международными стандартами оценки. Вторая часть посвящена специфике оценки в Великобритании и Ирландской Республике; подобные спецификации готовятся в некоторых других странах.

 

На сегодняшний день RICS занят самой разнообразной деятельностью; оценка специалистов RICS востребована в самых различных областях. Например, в 2011 г. появился документ «Методика измерения углеродных материалов», опубликованный RICS. Этот документ будет полезен руководителям строительных проектов, а также сметчикам, геодезистам, топографам. В документе дано описание практических подходов, полезных при строительстве, а также при оценке затрат на реализацию соответствующих проектов [6, с.6].

 

ХХ в. принес разрушительные кризисы и мировые войны, что коренным образом сказалось на недвижимости и ее оценке. Появились важные новации, требовавшие оценки. Поэтому профессия оценщика нашла массовый спрос – ряды оценщиков стали стремительно пополняться.

 

В 1930-х годах, сразу после Великой депрессии, в США был создан Институт оценки, в котором в настоящее время состоит около 15 тыс. членов. Одной из основных задач данной организации является повышение качества оценки, для чего большое внимание уделяется профессиональной подготовке оценщиков. Институт оценки имеет свою собственную систему подготовки кадров, согласно которой для членства в данной организации необходим 5-летний стаж практической деятельности в области оценки и наличие специального образования.

 

Кроме Института оценки в США существует также Американское общество оценщиков (объединяющее примерно 6 тыс. членов) и другие организации подобного профиля (около 7). Профессиональная оценка, кроме сферы недвижимости, востребована в США в области бизнеса, страхового дела, предметов искусства, ювелирных изделий, средств производства.

 

Важной ступенью в развитии оценочной деятельности в США стало введение в 1989 г. государственного лицензирования оценочной деятельности. Кроме того, в США работает программа подтверждения квалификации на уровне штата. В каждом из штатов работает специальный совет из 5–9 человек; члены совета назначаются губернатором штата. Чтобы избежать негативных процессов и нарушений, в состав совета обязательно входит один непрофессионал со стороны. Совет рассматривает кандидатуры и выдает лицензии и сертификаты на осуществление профессиональной оценочной деятельности согласно Критериям сертификации оценщиков недвижимости, установленным Советом по сертификации Фонда оценки. В данном критерии содержатся минимальные требования, касающиеся образования, опыта работы, повышения квалификации (непрерывного образования). Совет также организует специальный комплексный экзамен для лиц, желающих по лучить право вести профессиональную оценочную деятельность. Экзамен контролирует регулирующий орган штата.

 

В США действуют Единые стандарты, разработанные Фондом оценки. Все оценочные работы на территории США должны соответствовать Единым стандартам профессиональной оценочной практики (The Uniform Standards of Professional Appraisal Practice – USPAP).

 

В первой половине ХХ в. оценочная деятельность еще во многом была привязана к налогообложению, поэтому первые международные объединения имели вспомогательный (для налогообложения) характер. Так, в 1934 г. в США была создана Международная ассоциация налоговых оценщиков (International Association of Assessing Officers – IAAO). Ее задачей было продвижение новых методик массовой оценки и политики в области налогообложения недвижимости. Членство в данной организации предусмотрено для тех, кто работает в области оценки для целей налогообложения. Организация действует и на сегодняшний день, в состав IAAO в настоящее время входят более 8000 членов из правительственных, деловых и научных кругов всего мира. Ассоциация также занимается просветительской и популяризаторской деятельностью в области оценки.

 

Европа также внесла свой вклад в послевоенное совершенствование оценочной деятельности, повышение квалификации оценщиков и создание профессиональных союзов. Такие союзы появились в Германии, Италии, Испании и других странах Европы.

 

Необходимо сказать, что во второй половине ХХ в. в оценочной деятельности произошли некоторые изменения. Потребность в формулировке общих для мировой экономики принципов, идей и правил со временем все возрастала, и в итоге в 1960–1970$х годах были выработаны единые стандарты оценки, кодексы профессиональной этики оценщиков и другие документы в области оценочной деятельности. В 1981 г. Был образован Международный комитет по стандартам оценки имущества (The International Assets Valuation Standards Committee – TIAVSC). В 1994 г. комитет был переименован в Международный комитет по стандартам оценки (International Valuation Standards Committee – IVSC). В 2008 г. после реорганизации комитет был преобразован в совет (International Valuation Standards Council — IVSC).

 

Задачей IVSC стала корректировка стандартов с учетом мнений разных стран и выявление различий в формулировках или в применении стандартов. Главной целью IVSC является признание международных стандартов оценки в международной бухгалтерской и другой финансовой отчетности. Поэтому IVSC поддерживает постоянные связи с Международным комитетом по стандартам бухгалтерского учета, Международной федерацией бухгалтеров, Международным комитетом по аудиторской деятельности, Международной организацией комиссий по ценным бумагам. Основной целью IVSC было взаимодействие с Международной ассоциацией по стандартам бухгалтерской отчетности (IASC), созданной в 1975–1980 гг. Задачей IVSC стала и унификация информации и мнений оценщиков при составлении стандартов финансовой отчетности. Также основной целью IVSC стало доведение мнения оценщиков и лоббирование соответствующих интересов в таких организациях, как Международный валютный фонд, Организация экономического развития и сотрудничества, Мировой банк и Базельский банковский комитет. Основной задачей IVSC и на сегодняшний день является стандартизация профессиональных требований к оценщикам со стороны различных международных организаций. В 2007 г. IVSC произвел изменения, нацеленные на улучшение работы финансовых рынков и функционирование международного капитала, а также на улучшение сотрудничества с другими международными и национальными организациями по стандартам оценки.

 

IVSC постоянно совершенствует свою деятельность. Недавно IVSC провел исследование методов, применяемых для оценки гостиниц и других объектов досуга с учетом вариативности подходов в разных странах [6]. Последовательная и надежная оценка, которой славится IVSC, оказалась востребованной, поскольку гостиничный сектор в последние годы существенно изменился.

 

В Европе в 1977 г. начала работу Европейская группа оценщиков основных фондов (TEGOVOFA). Она была создана путем объединения в 1977 г. оценщиков европейского сообщества и ассоциированных членов из других стран Центральной и Восточной Европы. В задачи этой организации входили вопросы, связанные с определением различных видов стоимости основных фондов, и сертификация оценщиков. После слияния с организацией аналогичной направленности EUROVAL в настоящее время она называется Европейской группой ассоциаций оценщиков (TEGoVA). На сегодняшний день TEGoVA имеет значительное число стран – членов Европейского союза и занимается выработкой законодательства в области оценки, оценкой портфелей страховых компаний, принимает участие в выработке законодательства по оценке собственности компаний, соотношение устойчивости европейских ипотечных банков и т.д. Одна из главных миссий TEGoVA – регулярный контроль деятельности сертифицирующих органов. Популярность TEGoVA получила после того, как Европейская комиссия одобрила проект плана сертификации оценщиков на основании Европейского стандарта (Евронормы) по аттестации персонала EN45013 и получения аккредитации на право при сертификации оценщиков присуждать знак «Одобрено TEGoVA». TEGoVA в настоящий момент проводит политику активного расширения числа стран – участников проекта и привлекает представителей стран Центральной и Восточной Европы.

 

Число профессиональных союзов оценщиков в ХХ и начале XXI в. продолжало увеличиваться. В 2003 г. была основана Международная организация по сотрудничеству в оценке (International Organisation for Cooperation in Evaluation – IOCE). Целью этой организации являлось укрепление сотрудничества между ассоциациями оценки. Протокол об организации этого объединения подписали 24 ассоциации оценки. IOCE – это добровольное объединение региональных и национальных организаций в области оценки (ассоциаций, сообществ и сетей) со всего мира, которые занимаются одновременно развитием оценки в развивающихся странах, международным обменом оценочным опытом, а также совместным решением споров в области оценки и применением оценки к урегулированию глобальных мировых проблем. IOCE также поддерживает национальные ассоциации и сети по оценке для повышения эффективности процесса принятия решений в различных странах и усиления роли гражданского общества. Членами IOCE могут стать только организации, а не отдельные индивиды. Как международная организация IOCE учитывает культурное многообразие и стремится к поиску компромиссов между различными традициями оценки. IOCE проводит различные конференции и форумы для специалистов в области оценки в разных странах (обычно в партнерстве с национальными и региональными оценочными сообществами и ассоциациями). IOCE вырабатывает, распространяет и развивает различные ресурсы по оценке, а также документацию на английском, французском и испанском языках, поощряет перевод региональными и национальными организациями документов по оценке, руководств по проведению оценки и стандартов оценки на другие языки.

 

В XXI в. оценочная деятельность распространилась на идеи, политические материи, принципы демократии, культурные явления и т. д. Это потребовало расширения сети уже существующих союзов и организаций в области оценки. Так возникла Международная ассоциация оценивания программ и политик в развивающихся странах (International Development Evaluation Association — IDEAS). Данная организация основывается на принципе, согласно которому оценка как явление представляет собой признак свободного и справедливого общества. Целями этой организации являются развитие практики оценки, повышение уровня международного сотрудничества в области оценки и расширение возможностей оценивания. Она привлекает специалистов со всего мира для продвижения оценки в области международного развития. Оценка воспринимается указанной организацией как инструмент для достижения результативности, прозрачности и повышения ответственности в сфере государственной политики и госрасходов.

 

Оценкой программ также занимается международная сеть «Оценка программ» (International Program Evaluation Network — IPEN). Это неформальное объединение, созданное в 2000 г. Его целью является объединение людей, работающих в области оценки, особенно оценки программ. Главной целью данной организации является улучшение деятельности в области оценки на территории бывшего СССР. IPEN полагает, что для развития качественной оценки необходимо быть в курсе международных и региональных новостей, обладать информацией о деятельности специализированных компаний, занимающихся оценкой в регионе, тендерах, знать о потребностях в оценочных кадрах и снабжать оценщиков зарубежным опытом в области оценки и новейшими методиками.

 

В конце ХХ – начало XXI в. выявилась еще одна тенденция в области оценки. Помимо различных международных организаций в области оценки в это время начали появляться региональные объединения различного уровня (прежде всего крупные, на уровне континентов).

 

Одним из самых известных региональных объединений является Европейское общество оценки (European Evaluation Society). Это общество было основано в Гааге в 1994 г. В отличие от вышеуказанных общих международных программ по оценке членство в EES является индивидуальным, но требует обязательных членских взносов. Как и другие международные организации в области оценки, Европейское общество оценки ставит своей основной целью продвижение знаний в области оценки и ее совершенствование. EES оценивает такие вещи, как программы и политику, а потому предполагает качественный обмен информацией (с помощью информационных изданий, электронных ресурсов, личных контактов членов организации). Сильной чертой Европейского общества оценки является сотрудничество с другими организациями в области оценки, которое позволяет заблаговременно собрать материал о различных международных событиях и тенденциях, важных для оценочной деятельности. Общество также развивает обучающие программы для оценщиков, проводит конференции, встречи, налаживает обмен опытом, идеями и методами оценки, проводит работу по привлечению новых членов.

 

В 1987 г. в США был создан Фонд по оценке (The Appraisal Foundation – TAF), некоммерческая организация, включающая Институт оценки (членами которого могут быть люди, получившие образование на уровне университетского колледжа) и Американское общество оценщиков. Эта некоммерческая структура была организована для координации работ и стандартизации оценки, повышения профессионализма в области оценивания. TAF считает также своей задачей распространение Единых стандартов профессиональной оценочной практики (USPAP), которые являются обязательными для профессиональных лицензированных оценщиков США.

 

Согласно закону «О реформе финансовых институтов», принятому в 1989 г. Конгрессом США, Фонд оценки имеет полномочия по регулированию оценочной деятельности на федеральном уровне. Одновременно создана организация, занимающаяся надзором за этой сферой деятельности в структуре правительства – Подкомитет по оценке. Фонд оценки включает более 50 организаций – в качестве попечителей и в качестве консультативных советов; первые обеспечивают финансовую поддержку, вторые вносят поправки в Единые стандарты профессиональной оценочной практики. Деятельность оценщиков на уровне штатов регулируется комиссиями по регулированию оценочной деятельности на основе местных законодательных актов. В настоящее время TAF распространил свое влияние по всему миру, в него входят профессиональные союзы оценщиков многих стран.

 

Крупной организацией в области оценки, распространяющей свое влияние на континент, является Американская ассоциация по оценке программ (American Evaluation Association – AEA). Это международная профессиональная ассоциация оценщиков, занимающихся оценкой программ, персонала, технологий, и многими другими формами оценки. Организация включает в себя около 5000 членов, представляющих все штаты США. Как и ранее созданные европейские организации, Американская ассоциация по оценке видит свою задачу в совершенствовании методов оценки, распространении использования оценки программ; продвижении оценки как сферы профессиональной деятельности и использовании ее для генерирования знаний об эффективных инструментах программ и политик. Американская ассоциация по оценке имеет свою специфику: своей основной целью она ставит не только совершенствование теории и практики оценки, но и в целом совершенствование гражданского общества с помощью оценки. Поэтому в ее состав входят также более шестидесяти членов — представителей зарубежных стран.

 

Развитие оценочной деятельности на рубеже ХХ и XXI вв. диктовало появление оценочных ассоциаций и на «молодых» континентах. Так появилась Африканская оценочная ассоциация (African Evaluation Association — AfrEA), которая была создана в 1999 г. на базе шести национальных организаций, работающих в области оценки. Она провозгласила своей миссией повышение качества услуг по оценке и содействия развитию и распространению этой профессии в Африке. Образование ассоциации способствовало совершенствованию обмена информацией, повышению качества оценки вследствие, прежде всего, повышения уровня профессиональных знаний оценщиков (за счет обмена теоретическими, методологическими и практическими знаниями в области оценки программ). Появление Африканской оценочной ассоциации способствовало разработке особых инструкций и руководств (гайдов), основанных на международных стандартах оценки. Полезным для оценщиков, работающих на Африканском континенте, стало появление официального сайта ассоциации, где можно почерпнуть полезную информацию о современных тенденциях в области оценки, способах повышения квалификации оценщиков (анонсы конференций, семинаров, круглых столов).

 

Похожая организация появилась и на Австралийском континенте. Австралийское оценочное общество (Australasian Evaluation Society – AES) объединило около 1000 членов, работающих в различных областях оценки, как практических, так и теоретических. AES регулярно проводит профессиональные семинары и тренинги с целью профессионального развития и обмена теоретическими и практическими знаниями в области оценки. Сильной стороной австралийской организации является научный подход. AES поощряет и стимулирует новые научные исследования в области оценки и популяризирует новые знания с помощью изданий. Несмотря на повышенное внимание к науке в области оценки AES не ставит научный подход во главу угла; организация активно популяризирует оценочную деятельность среди людей, не имеющих к оценке никакого отношения. Одна из целей организации – способствовать построению дружного и справедливого мира с помощью развития технологий оценки. Организация публикует официальные отчеты, методики, разработанные членами общества, профессиональные статьи. Она также широко практикует обмен идеями и информацией с помощью конференций, круглых столов, симпозиумов и семинаров.

 

Профессиональная деятельность оценщиков расширяется и углубляется. Она опирается на стандарты, принятые в самых разнообразных областях. Недавно был опубликован новый Международный стандарт ISO 14045:2012, который призван улучшать экологическую ситуацию на планете. В документе описываются принципы, требования и рекомендации по экологической оценке различных продуктов [6].

 

В 2011 г. были введены новые всеобщие международные стандарты оценки, что сделало профессию оценщика более универсальной. Новый документ является полностью обновленным собранием стандартов, хотя и похож на аналогичные положения «Красной книги» RICS. Эта разработка содержит минимальные общие требования к «условиям найма» оценщика, рассматривает базы оценки в рамках Общей части стандартов на одной ступени значимости с рыночной. Стандарты предписывают общие требования к составлению отчетов об оценке, содержат основные определения, группы активов, базы стоимости, определяют концепцию рыночной, справедливой, специальной стоимости. В документе выделена категория вынужденной продажи и другие категории. Введение в действие новых стандартов оценки способствует расширению и углублению оценочной деятельности и повышению ее профессионализма.

 

Оценочная деятельность как отдельное явление в жизни человеческого общества имеет глубокие корни. За свою тысячелетнюю историю она прошла путь от простой оценки движимого имущества и монетных систем до сложной выработки международных стандартов, формирования научного подхода, появления международных ассоциаций оценщиков, кристаллизации профессии оценщика и возникновения связанных с этим институтов. Оценка как феномен зажила своей жизнью. Сегодня ее присутствие необходимо в самых различных областях. Оценочная деятельность распространяется на экологию, ресурсы, международную политику, программы развития, бизнес, недвижимость и т.д. Оценка стала восприниматься не только как необходимый факт экономической жизни, но и как распространенное явление жизни политической и даже духовной. Число специалистов в этой области растет день ото дня. Возрастающее влияние оценочной деятельности во всех сферах человеческой деятельности свидетельствует о ее огромном потенциале.

 

 

Литература:

 

1. Луццато Дж. Экономическая история Италии. Античность и средние века: Пер. с ит. М., 1954.

 

2. Банковская энциклопедия Т.I.: Коммерческие банки / Под ред. Л.Н. Яснопольского. Киев, 1914.

 

3. Дэвис Н. История Европы. М., 2006.

 

4. Сердюкова И.Д. Теория оценки. Брянск, 2009.

 

5. Верхозина А.В. Правовое регулирование оценочной деятельности. М., 2008.

 

6. Большой консалтинг. 2012. № 2 (02).